Cas particulier : rénovations énergétiques
En Suisse, les rénovations énergétiques font l'objet de dispositions fiscales particulières qui vous offrent, à vous, propriétaires immobilières et propriétaires immobiliers, des possibilités de déduction intéressantes – mais uniquement pour certaines mesures.
Ces investissements visant à économiser l'énergie ou à préserver l'environnement sont déductibles de votre revenu imposable dans presque tous les cantons :
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Catégorie
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Exemples
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Isolation thermique
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Façade, toiture, plafond de cave, murs extérieurs
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Fenêtres
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Remplacement par des fenêtres à haute efficacité énergétique (par ex. triple vitrage)
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Systèmes de chauffage
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Remplacement du chauffage au fioul/au gaz par une pompe à chaleur, un chauffage au bois ou un raccordement au chauffage à distance
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Systèmes solaires
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Installations photovoltaïques et solaires thermiques (vous pouvez souvent déduire les batteries de stockage)
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Systèmes de ventilation
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Ventilation contrôlée des pièces avec récupération de chaleur
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Systèmes domotiques
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Systèmes de gestion de l'énergie, commande intelligente du chauffage
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Élimination
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Démantèlement ou élimination dans les règles de l'art des anciennes installations fonctionnant aux énergies fossiles
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Frais de planification
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Conseil en énergie, permis de construire, planification technique (dans la mesure où elle est directement liée à la rénovation)
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Important : les coûts doivent être motivés par des raisons énergétiques et pouvoir être justifiés par des factures.
Les dépenses suivantes ne sont pas reconnues comme relevant de la rénovation énergétique, même si vous les engagez dans le cadre d'une modernisation :
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Catégorie
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Exemples
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Améliorations de confort ou de luxe
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Systèmes domotiques sans fonction d'économie d'énergie, radiateurs design
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Nouvelle surface habitable
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Aménagement des combles ou de la cave – même s'ils sont bien isolés
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Climatiseurs
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S'ils ne servent pas principalement de substitut au chauffage
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Combinaisons valorisantes
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Nouvelle salle de bain en même temps que le remplacement du chauffage - la salle de bain ne compte pas
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Coûts disproportionnés
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Rénovation sans bénéfice énergétique identifiable (p. ex. installation surdimensionnée)
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Frais de maintenance ou d'entretien purs
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Entretien régulier du chauffage, nettoyage des modules photovoltaïques
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Aménagements réalisés par le locataire
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Investissements réalisés par les locataires (et non par les propriétaires)
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Résultat du vote de 2025 : la valeur locative sera supprimée
Le 28 septembre 2025, le peuple suisse a approuvé la suppression de la valeur locative. La réforme entrera en vigueur à partir de l'année fiscale 2029.
