Déduire les frais de rénovation de ses impôts : ce qu'il faut savoir en Suisse

Comment réaliser des économies d'impôts grâce à son logement en Suisse ?

En principe, le droit fiscal fait la distinction entre la valeur locative et les frais déductibles. Si vous habitez dans votre logement, vous devez déclarer au service des impôts ce qu’on appelle la valeur locative, c’est-à-dire une valeur locative fictive que vous paieriez si vous louiez votre maison ou votre appartement.

Parallèlement, vous pouvez toutefois déduire divers frais dans votre déclaration d’impôts, notamment :

• les frais d’entretien (au choix : forfaitaires ou réels)
• les travaux de rénovation et de remise en état (uniquement ceux visant à préserver la valeur du bien)
• les mesures d’efficacité énergétique
• les intérêts débiteurs sur les prêts hypothécaires

Quels frais de rénovation pouvez-vous déduire de vos impôts ?

Ce qui est déterminant, c’est de savoir si vous réalisez des travaux visant à préserver la valeur du bien ou à l’augmenter :

Rénovations visant à préserver la valeur – déductibles fiscalement

Ces travaux visent à préserver l’état d’origine du bien immobilier :

• remplacement des fenêtres
• nouvelle installation de chauffage
• réparation du toit
• remplacement de la cuisine ou de la salle de bains (sans équipement de luxe)
• travaux de peinture et de plâtrage

Vous pouvez déduire intégralement ces frais dans votre déclaration d’impôts, soit sous forme de forfait (10 à 20 % selon le canton), soit sur la base des justificatifs.

Rénovations augmentant la valeur du bien – non déductibles

Il s’agit notamment des améliorations qui augmentent la valeur de votre bien immobilier :

• construction d’une véranda
• installation d’une cheminée, d’un bain à remous ou d’un système domotique
• cuisine de luxe ou matériaux haut de gamme
• aménagement des combles

Vous ne pouvez pas déduire ces dépenses au titre de l’entretien, mais elles peuvent réduire l’impôt sur les gains immobiliers en cas de vente ultérieure.

Rénovations écoénergétiques : une double économie

En Suisse, les investissements dans l’efficacité énergétique sont particulièrement attractifs. On peut notamment citer :

• l’isolation thermique
• les systèmes solaires/photovoltaïques
• les pompes à chaleur
• les fenêtres à meilleur coefficient d’isolation
• la rénovation de toiture visant à réaliser des économies d’énergie

Ces investissements sont déductibles, même s'ils augmentent la valeur du bien. Dans certains cantons, la déduction peut même être étalée sur plusieurs années. Vous pouvez en outre solliciter des subventions auprès de la Confédération, du canton ou des communes (par exemple via le Programme Bâtiments).

Forfaitaire ou effectif : quelle est l'option la plus avantageuse ?

Dans de nombreux cantons, vous pouvez choisir entre une déduction forfaitaire et une déduction sur la base des justificatifs :

• Déductions forfaitaires : simples et sans justificatifs – généralement 10 à 20 % de la valeur locative.
• Déductions effectives : avantageuses en cas de rénovations ou de réhabilitations importantes – vous devez conserver toutes les factures.

Planifier intelligemment vos travaux de rénovation – en les étalant sur plusieurs années

Si vous prévoyez d’importants travaux d’entretien, il est intéressant de les répartir sur plusieurs années fiscales. Vous resterez ainsi en dessous du seuil de progression et pourrez réaliser davantage d’économies d’impôts.

Mais attention : il ne reste plus que les années fiscales 2026, 2027 et 2028. En effet, avec la suppression de la valeur locative, ces déductions ne seront plus possibles.

Exemple :
Au lieu de réaliser la rénovation complète de la façade en une seule année, répartissez-la sur deux ans et optimisez ainsi l’avantage fiscal.

Conclusion : réaliser des économies d’impôts de manière intelligente grâce à votre logement

En Suisse, la propriété immobilière vous offre de nombreuses possibilités d’optimisation fiscale efficace. En investissant de manière ciblée dans des mesures visant à préserver la valeur du bien et à améliorer son efficacité énergétique, vous pouvez réaliser des économies année après année, tout en préservant, voire en augmentant, la valeur de votre bien immobilier.

Important : chaque canton a ses propres règles et forfaits. Nous vous recommandons de consulter les informations fiscales cantonales ou de faire appel à une conseillère ou à un conseiller fiscal.