Déclarer ses revenus locatifs en Suisse : ce qu'il faut savoir

Quels revenus locatifs devez-vous déclarer ?

En principe, vous devez déclarer l’ensemble des revenus provenant d’une location, même si celle-ci n’est que temporaire. Cela comprend :

• les loyers perçus pour des appartements ou des maisons
• les revenus provenant de chambres meublées
• les revenus provenant de locations de vacances
• Les locations de courte durée via des plateformes telles qu’Airbnb
• Les loyers d’exploitation ou les loyers commerciaux

Vous pouvez déduire ces frais

Toute personne qui déclare ses revenus locatifs peut également déduire fiscalement diverses dépenses. Les plus importantes sont :

• les intérêts hypothécaires
• les frais d’entretien et de rénovation
• Primes d’assurance
• Frais de gestion
• Frais de conciergerie ou de réparations

Dans de nombreux cantons, vous pouvez opter pour une déduction forfaitaire plutôt que pour les frais réels. Celle-ci s’élève souvent à 10 à 20 % des revenus locatifs ou de la valeur locative, en fonction de l’âge du bien immobilier.

Il est important de faire la distinction entre les investissements visant à maintenir la valeur du bien et ceux visant à l’augmenter.

Qu’advient-il de la valeur locative ?

Dès que vous louez l’intégralité de votre bien immobilier, l’administration supprime généralement la valeur locative. En effet, vous n’utilisez plus vous-même ce logement. À la place, l’administration vous impose sur les revenus locatifs réels.

La situation est différente si vous ne louez qu’une partie de votre maison, par exemple un appartement indépendant. Dans ce cas, la valeur locative diminue proportionnellement à la surface que vous occupez vous-même. Parallèlement, vous devez déclarer les revenus locatifs.

Pour les bailleurs et les bailleuses, l’imposition des revenus locatifs reste en principe en vigueur même après la suppression de la valeur locative au cours de l’année fiscale 2029. Cela signifie que :

• les revenus locatifs restent imposables
• les frais d’entretien des biens loués restent déductibles
• les intérêts passifs peuvent également continuer à être partiellement déduits

Prudence en cas de location à des membres de la famille

Si vous louez votre appartement à des proches à un loyer nettement inférieur au prix du marché, de nombreux cantons ne prennent pas entièrement en compte ce loyer réduit sur le plan fiscal. Les autorités fiscales peuvent alors considérer la valeur locative comme un revenu. Cela concerne par exemple les baux à loyer réduit que vous concluez avec vos enfants ou d’autres personnes proches.

Impôt sur les gains immobiliers réalisés

La possession d’un bien immobilier doit être rentable. Dans le meilleur des cas, la valeur des maisons et des appartements augmente et les revenus locatifs dépassent les dépenses. Si, après avoir mis le bien en location, vous décidez de le vendre, l’administration fiscale taxera la plus-value au titre de l’impôt sur les gains immobiliers . Le montant de cet impôt dépend de l’importance de la plus-value et de la durée pendant laquelle vous avez été propriétaire de l’appartement ou de la maison.