Impôts immobiliers en Suisse : guide complet

Imposition du logement en propriété en tant que patrimoine

L’acquisition d’un logement en propriété s’accompagne non seulement d’un toit à soi, mais aussi de diverses obligations fiscales. En Suisse, il n’existe pas d’impôt immobilier uniforme. Les impôts liés à la propriété d’un logement se composent plutôt de différentes taxes cantonales et communales.

• Découvrez ici comment la propriété immobilière est imposée en Suisse.
• Renseignez-vous ici sur les impôts liés à la propriété immobilière.

Les spécialistes considèrent comme fortune tous les droits pécuniers sur des biens mobiliers ou immobiliers, les créances ainsi que les participations. Par exemple, les terrains, qu'ils soient avec ou sans bâtiment, les constructions en droit de superficie, les sources et autres servitudes. En règle générale, l’administration fiscale impose uniquement la fortune nette (actifs moins passifs), tant en Suisse qu’à l’étranger. Les barèmes de l’impôt sur la fortune sont progressifs dans la plupart des cantons. Cela signifie que le taux augmente en fonction de la fortune. Vous pouvez déduire les dettes, par exemple les dettes hypothécaires, de la fortune.
En savoir plus sur l’impôt sur la fortune en Suisse.

Déclarer la valeur locative et les revenus locatifs

En septembre 2025, le peuple suisse a approuvé la suppression de la valeur locative. Toutefois, jusqu’à l’entrée en vigueur de la nouvelle réglementation lors de l’année fiscale 2029, la valeur locative continue de constituer un revenu imposable pour les propriétaires de logements, tant au niveau fédéral que cantonal.
Découvrez ce que signifie la valeur locative en Suisse. 

Afin d’éviter une charge fiscale inutilement élevée, nous vous recommandons d’examiner attentivement la décision de taxation et, si nécessaire, de contester la valeur locative fixée. Il faut aussi déclarer comme sommes imposables les revenus provenant de biens immobiliers mis en location.
Tout ce qu'il faut savoir sur l'imposition en Suisse – de la déclaration d'impôt à la décision fiscale définitive.

Les revenus provenant de biens immobiliers mis en location doivent également être déclarés comme revenus imposables.
Découvrez comment les revenus locatifs sont imposés en Suisse et quelles déductions sont possibles.

Bon à savoir : une résidence secondaire en Suisse est également imposable.
Renseignez-vous ici sur les règles fiscales et juridiques applicables à une résidence secondaire en Suisse. 

Contrairement à une maison de vacances à l’étranger, que vous devez certes déclarer en Suisse mais qui n’est pas imposable. Elle peut néanmoins avoir une incidence sur votre taux d'imposition suisse.
Nous vous expliquons comment un bien immobilier situé à l'étranger est pris en compte dans la déclaration d'impôt suisse et pourquoi il peut influencer votre charge fiscale.

Documents importants pour la déclaration d’impôts

La plupart des gens repoussent autant que possible le moment de remplir leur déclaration d’impôts. Pourtant, il est aisé de la remplir rapidement et régler le cas aussitôt si vous avez tous les justificatifs fiscaux à portée de main. En tant que propriétaires de logements, vous devez inscrire votre maison ou votre appartement dans la rubrique « Biens immobiliers » et vos dettes hypothécaires dans la rubrique « Dettes ».
Nous vous indiquons les documents que vous devez préparer pour votre déclaration d'impôts en tant que propriétaire et les informations importantes à fournir.

Conseils pour réaliser des économies d’impôts pour les propriétaires de logements

Personne n’aime payer des impôts. Si vous êtes propriétaire de logements, vous disposez de différentes possibilités pour optimiser votre charge fiscale sans enfreindre la loi.
Vous trouverez ici un résumé des conseils pour réaliser des économies d'impôts. 

Parmi les conseils les plus importants, on peut également citer :

• Réduire vos impôts grâce à des travaux de rénovation énergétique.
• Baisser vos impôts grâce à des travaux de rénovation ciblés que vous pouvez déduire fiscalement.
• Amortir indirectement votre deuxième hypothèque sur le logement en propriété par le biais du pilier 3a.

Frais d’entretien déductibles pour les biens immobiliers

Il est possible de déduire de vos impôts les frais liés aux mesures visant à préserver la valeur du logement, comme l’achat d’une nouvelle machine à laver, mais aussi ceux liés aux mesures qui augmentent sa valeur et améliorent son efficacité énergétique, comme l’isolation des façades. L’administration fiscale ne permet pas de déduire d’autres mesures visant à augmenter la valeur du logement, comme l’installation d’un sauna au sous-sol. Vous pouvez déduire ces frais soit sur une base forfaitaire, soit sur la base des montants réels. 
Découvrez ici quels frais d’entretien peuvent être déduits de vos impôts.

L’impôt sur les gains immobiliers en Suisse

Presque toute vente immobilière génère un bénéfice net sur lequel les vendeurs doivent payer un impôt sur les gains immobiliers. Plus la durée de détention du bien est longue, plus la charge fiscale est faible. Ce sont ceux qui achètent un bien immobilier pour le revendre peu après avec un bénéfice qui paient le plus. Le taux d’imposition varie considérablement d’un canton à l’autre.
Ce qu'il faut savoir sur l'impôt sur les gains immobiliers en Suisse.

Impôts dans la copropriété

C’est chaque année la même chose : la déclaration d’impôts arrive dans la boîte aux lettres, et il faut la remplir. Elle soulève souvent des questions, en particulier pour les copropriétaires. Des notions telles que la valeur locative, les intérêts hypothécaires ou le fonds de rénovation sont souvent source d’incertitude. 
Nous vous expliquons quelles déductions vous pouvez faire valoir en tant que copropriétaire et quelles en sont les limites.